Налоговые споры юридических лиц и предпринимателей занимают львиную долю среди споров, рассматриваемых арбитражными судами.
Они возникают, как правило, в следующих случаях:
- по итогам налоговой проверки;
- при не предоставлении или несвоевременном предоставлении налогоплательщиком отчетности;
- при возмещении НДС;
- при неуплате или просрочке уплаты налогов в бюджет;
- при отказе в проведении регистрационных действий;
- при привлечении к административной или налоговой ответственности и т.д.
Одной из самых сложных является защита прав налогоплательщика в судебном споре, возникающем по итогам налоговой проверки.
Юридические аспекты в данном случае тесно пересекаются с бухгалтерскими. Порядок проведения мероприятий налогового контроля регламентирован гл.14 Налогового кодекса. При этом в ходе проведения налоговой проверки налоговый орган вправе
- истребовать у налогоплательщика, а также у иных лиц и организаций документы, необходимые для проведения налоговой проверки,
- допрашивать свидетелей,
- назначать проведение соответствующих экспертиз,
- проводить осмотр территорий, помещений и документов,
- проводить выемку документов,
- привлекать специалиста, обладающего специальными знаниями и навыками, для участия в проведении конкретных действий по осуществлению налогового контроля,
- проводить иные действия в рамках полномочий, предоставленных Налоговым кодексом РФ.
Важно! Для дачи пояснений налогоплательщик, в частности руководитель организации, вправе явиться на допрос с адвокатом. Такое же право предоставлено и свидетелям.
Наиболее распространены споры, связанные с доначислением налоговым органом того или иного налога или отказом в возмещении НДС.
При этом напомним, что судебному спору предшествует обязательный по закону досудебный порядок урегулирования. В частности, обязательным является обжалование решения налогового органа в вышестоящий налоговый орган, как правило в Управление по соответствующему субъекту. При этом до вынесения решения налогоплательщик также вправе предоставлять свою позицию по вынесенному по итогам налоговой проверки Акту – возражения с приложением подтверждающих доводы налогоплательщика документов. В случае, если вышестоящим налоговым органом в удовлетворении апелляционной жалобы было отказано, можно обратиться в суд.
Закон устанавливает сокращенный срок для обжалования решения налогового органа – 1 месяц на подачу апелляционной жалобы в вышестоящий налоговый орган и 3 месяца для обращения в суд. Сроки исчисляются со дня получения налогоплательщиком соответствующего решения налогового органа.
Кроме доначисления налога по итогам налоговой проверки налогоплательщик может быть привлечен к налоговой ответственности в виде уплаты штрафа, ему также может быть начислена пеня за несвоевременную уплату налога в бюджет.
А при наличии оснований для привлечения к уголовной ответственности налоговый орган вправе направить материал в правоохранительные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. Наиболее распространенным случаем возбуждения уголовного дела по итогам налоговой проверки является неправомерное возмещение НДС или неуплата налогов в бюджет в крупном размере.
Уголовная ответственность помимо штрафов и иных видов наказания включается в себя в том числе длительные сроки реального лишения свободы.
Как видим, споры с налоговыми органами могут возникать по самым различным причинам, и причины эти не всегда обоснованы.
Обжаловать в судебном порядке решение налогового органа, оказать юридическую помощь при проведении мероприятий налогового контроля, выступить защитниками в уголовном процессе – в этом Вам помогут адвокаты РОКА «Советник».
У нас большой практический опыт взаимодействия с налоговыми органами.
Круглосуточная горячая линия для неотложной помощи адвоката: (863) 2-218-218, 2-108-205, +7-918-594-87-94.
Также Вы можете прислать свой вопрос нам на эл.почту: roka-sovetnik@roka-sovetnik.com
Мы обязательно Вам поможем!
Они возникают, как правило, в следующих случаях:
- по итогам налоговой проверки;
- при не предоставлении или несвоевременном предоставлении налогоплательщиком отчетности;
- при возмещении НДС;
- при неуплате или просрочке уплаты налогов в бюджет;
- при отказе в проведении регистрационных действий;
- при привлечении к административной или налоговой ответственности и т.д.
Одной из самых сложных является защита прав налогоплательщика в судебном споре, возникающем по итогам налоговой проверки.
Юридические аспекты в данном случае тесно пересекаются с бухгалтерскими. Порядок проведения мероприятий налогового контроля регламентирован гл.14 Налогового кодекса. При этом в ходе проведения налоговой проверки налоговый орган вправе
- истребовать у налогоплательщика, а также у иных лиц и организаций документы, необходимые для проведения налоговой проверки,
- допрашивать свидетелей,
- назначать проведение соответствующих экспертиз,
- проводить осмотр территорий, помещений и документов,
- проводить выемку документов,
- привлекать специалиста, обладающего специальными знаниями и навыками, для участия в проведении конкретных действий по осуществлению налогового контроля,
- проводить иные действия в рамках полномочий, предоставленных Налоговым кодексом РФ.
Важно! Для дачи пояснений налогоплательщик, в частности руководитель организации, вправе явиться на допрос с адвокатом. Такое же право предоставлено и свидетелям.
Наиболее распространены споры, связанные с доначислением налоговым органом того или иного налога или отказом в возмещении НДС.
При этом напомним, что судебному спору предшествует обязательный по закону досудебный порядок урегулирования. В частности, обязательным является обжалование решения налогового органа в вышестоящий налоговый орган, как правило в Управление по соответствующему субъекту. При этом до вынесения решения налогоплательщик также вправе предоставлять свою позицию по вынесенному по итогам налоговой проверки Акту – возражения с приложением подтверждающих доводы налогоплательщика документов. В случае, если вышестоящим налоговым органом в удовлетворении апелляционной жалобы было отказано, можно обратиться в суд.
Закон устанавливает сокращенный срок для обжалования решения налогового органа – 1 месяц на подачу апелляционной жалобы в вышестоящий налоговый орган и 3 месяца для обращения в суд. Сроки исчисляются со дня получения налогоплательщиком соответствующего решения налогового органа.
Кроме доначисления налога по итогам налоговой проверки налогоплательщик может быть привлечен к налоговой ответственности в виде уплаты штрафа, ему также может быть начислена пеня за несвоевременную уплату налога в бюджет.
А при наличии оснований для привлечения к уголовной ответственности налоговый орган вправе направить материал в правоохранительные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. Наиболее распространенным случаем возбуждения уголовного дела по итогам налоговой проверки является неправомерное возмещение НДС или неуплата налогов в бюджет в крупном размере.
Уголовная ответственность помимо штрафов и иных видов наказания включается в себя в том числе длительные сроки реального лишения свободы.
Как видим, споры с налоговыми органами могут возникать по самым различным причинам, и причины эти не всегда обоснованы.
Обжаловать в судебном порядке решение налогового органа, оказать юридическую помощь при проведении мероприятий налогового контроля, выступить защитниками в уголовном процессе – в этом Вам помогут адвокаты РОКА «Советник».
У нас большой практический опыт взаимодействия с налоговыми органами.
Круглосуточная горячая линия для неотложной помощи адвоката: (863) 2-218-218, 2-108-205, +7-918-594-87-94.
Также Вы можете прислать свой вопрос нам на эл.почту: roka-sovetnik@roka-sovetnik.com
Мы обязательно Вам поможем!